Эксперт Фонда поддержки предпринимательства Крыма Александр Деменко рассказал о важных изменениях в системе налогообложения, которые вступили в силу в 2018 году. На встрече обсуждались следующие вопросы:
- «Налоговая амнистия», т.е. списание налоговой задолженности;
- Плюсы упрощенной системы налогообложения (УСН);
- Способ экономии на страховых взносах;
- Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в 2018 году (самозанятые граждани)
- Изменения в НДС.
«Налоговая амнистия» для предпринимателей Крыма
Во время большой пресс-конференции, которая состоялась в первой половине декабря 2017 года, Президент Российской Федерации Владимир Путин высказал намерения правительства провести амнистию по налоговым долгам. С ее помощью около 42 млн. должников могут рассчитывать на списание накопившихся долгов и пени в 2018 году. Амнистия по налогам коснется разных слоев граждан: как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.
Условия получения налоговой амнистии:
- Амнистия распространяется как на физических лиц и на ИП.
- Налоговая задолженность должна быть образована по состоянию на 1 января 2015 года.
- Участие лица в списании задолженности не требуется, ФНС все сделает самостоятельно (подробнее – www.nalog.ru/rn92/taxation/amnesty2018 ).
Кто попадает под налоговую амнистию? Вступившие в силу положения закона затронут большое количество граждан. Под действие закона попадают как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, но с определенной оговоркой:
- Все индивидуальные предприниматели (ИП) по всем налоговым долгам имеющимся на 1 Января 2015 года. Будет списана вся имеющаяся задолженность по налогам (страховые взносы к налогам не относятся!), штрафам и пеням;
- ИП, не ведущие активной деятельности (не действующие) и не сдающие отчетность, имеющие задолженность по страховым взносам. Будут списаны долги по страховым взносам, образовавшимся на 1 Января 2017 года;
- Владельцы личного автотранспорта, долги по транспортному налогу на 1 Января 2015 года;
- Пенсионеры и льготники;
- Владельцы земельных участков.
Плюсы упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Главное изменение в УСН. Закон Республики Крым от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» установил стабильную ставку для УСН вплоть до 2021 года в следующем размере: УСН «на доходе» – 4%, УСН по видам «доходы-расходы» – 10 %.
Предприниматели на УСН могут уменьшить УСН на сумму уплаченных страховых взносов — для ИП на 100%, для ООО на 50%. Страховые взносы должны быть уплачены именно в том периоде, за который начисляется налог.
Например: если вы исчисляете УСН за 2017 год, то страховые взносы должны быть уплачены в 2017 году, если они уплачены в 2018 году, то вы сможете уменьшить только налог 2018 года.
Используйте УСН на основе «доходы-расходы» при начальном этапе ведение бизнеса, когда идут крупные расходы: на офис, компьютерную и оргтехнику, материалы и т.п. В случае больших убытков вы сможете переносить данные расходы на несколько лет вперед.
Как сэкономить на страховых взносах?
Администрирование страховых взносов с 2017 года передано в налоговую службу. Страховые взносы часто становятся самой большой налоговой нагрузкой, которую несёт малый бизнес.
Чтобы сэкономить, используйте пониженные тарифы на страховых взносах, если вы одна из компаний, которая:
- – занимается внедрением результатов интеллектуальной деятельности, разрабатывает программное обеспечение, работает с базами данных;
- – «упрощенец», занята производством в сфере лёгкой промышленности, например, пищевые продукты, одежда, изделия из кожи, обработка древесины, металлические изделия, мебель;
- – занимается ремонтом компьютеров, предметов хозяйственно-бытового назначения;
- -является фитнес-клубом, туристическим агентством, здравоохранительным учреждением и т. п.
Полный перечень компаний смотрите в статье 427 НК РФ.
Второй вариант экономии на взносах — свободная экономическая зона.
Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в 2018 году (самозанятые граждане)
В 2018, по решению НК РФ, налоги не платят лица, занимающиеся услугами:
- – по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- – по репетиторству;
- – по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Регион может самостоятельно расширить данный перечень услуг, в Крыму он пока не расширен. Сейчас проходит обсуждение законопроект, который продлевает данную норму до 2019 года.
В соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ в 2017 и 2018 годах. Статья не распространяется на индивидуальных предпринимателей.
Изменения в НДС
1) Введена система возврата иностранцам уплаченного в России НДС (tax free)
Суть данной системы: иностранцы могут претендовать на возврат (компенсацию) в денежной форме НДС, уплаченного ими на территории РФ в составе цены приобретенных в розницу товаров. Это действует при условии, что данные товары впоследствии фбудут вывезены за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.
2) Изменен порядок налогообложения операций с металлоломом
В общем случае обязанности по исчислению НДС в отношении указанных операций, его удержанию и перечислению в бюджетную систему РФ возлагаются на налоговых агентов. То есть, на покупателей лома и отходов черных и цветных металлов, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
Как следствие, предъявлять сумму НДС покупателям-налоговым агентам налогоплательщикам не нужно, они должны составлять счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога с соответствующей надписью или штампом “НДС исчисляется налоговым агентом” (п.п. 1, 5 ст. 168 НК РФ).