Репетиторство – одно из немногих занятий, к которому нет строгих требований. Проводить дополнительные занятия могут даже специалисты без педагогического образования. Кроме того, на такую деятельность не требуется лицензия.
Кто может стать репетитором?
Репетиторами называют преподавателей, которые оказывают платные образовательные услуги самостоятельно. При этом занятия могут проводиться как индивидуально, так и в группах.
Заниматься репетиторством могут учителя, преподаватели вузов и ссузов или студенты. Педагог должен хорошо разбираться в той дисциплине, которую он преподает.
При этом стать репетиторами не могут лица, которым запрещено заниматься педагогической деятельностью:
- недееспособные граждане, лица с опасными для окружающих заболеваниями, которые передаются воздушно-капельным или контактным путем;
- лишенные права заниматься педагогической деятельностью по решению суда;
- граждане с непогашенной или неснятой судимостью за умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
- лица, совершившие преступления против личности, здоровья и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и общественной безопасности.
Правовые основы репетиторства:
- публичное – дополнительные занятия в рамках образовательного учреждения;
- частное – самостоятельные занятия педагога с учениками.
Последнее является предпринимательской деятельностью, которую репетитор должен зарегистрировать. Статус ИП, который оказывает образовательные услуги, определен в ст. 32 закона «Об образовании».
Если же репетитор планирует работать без привлечения наемных сотрудников, он может оформить самозанятость.
Кроме того, репетитор может раз в год сдавать декларацию в налоговую и уплачивать НДФЛ в размере 13% от своего дохода.
Регистрация своего дела
Первое, что необходимо сделать, чтобы легализовать свою деятельность – это проанализировать масштаб производства и зарегистрировать будущее предприятие в определенных инстанциях. Для ведения бизнеса в этой отрасли можно использовать следующие организационно-правовые формы:
- ИП. Если речь будет идти не о самостоятельной работе и продаже товара розничным клиентам. ИП можно зарегистрировать через МФЦ, ФНС либо в Центре «Мой бизнес» Республики Крым через онлайн-сервисы;
- ООО. Когда в осуществлении деятельности будут участвовать несколько партнеров или соучредителей.
Если вы планируете оказывать услуги самостоятельно, без привлечения работников, то можете также зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить Налог на профессиональный доход.
После необходимо подготовить документы для государственной регистрации ИП:
- заявление о регистрации ИП по форме Р21001;
- копию паспорта или другого удостоверения личности;
- квитанцию об уплате пошлины;
- ИНН.
Выбор системы налогообложения
- ОСНО. Общая система налогообложения (ОСНО) предусматривает уплату обязательных налогов для ЮЛ и ИП. ОСНО в качестве системы налогообложения выбирают, в основном, крупные сети общепита, которые не могут использовать иные, специальные налоговые режимы по причине ограничений их применения;
- УСН. Упрощенная система налогообложения (УСН) в настоящее время используется в двух вариантах в зависимости от объекта налогообложения:
– УСН с объектом налогообложения «Доходы»
– УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»; - Патент (ПСН). Патентная система налогообложения (ПСН, Патент) может примяться исключительно индивидуальными предпринимателями. Для юридических лиц применение данной системы налогообложения не предусмотрено.
За подробной консультацией бухгалтера можно обратиться в Центр «Мой бизнес» Республики Крым по адресу: г. Симферополь, ул. Севастопольская, 20А, либо по тел.: 8 (800) 500-38-59.
Что выгоднее и проще для репетитора — ИП или самозанятость?
Для самозанятых налог рассчитывается автоматически: система умножает размер поступлений на ставку налога.
Для УСН используют налоговую базу в виде доходов или разницу между доходами и расходами. Для ПСН стоимость патента и есть налог. Она известна в самом начале и зависит не от реальных доходов репетитора, а от его потенциального дохода, который власти региона определяют самостоятельно. Стоимость патента в своем регионе можно рассчитать в сервисе ФНС.
При этом важно учесть, что если регион не допустил в качестве возможной деятельности репетиторство в рамках ПСН, оказывать образовательные услуги по нему нельзя.
Кроме самого налога ИП платят обязательные страховые взносы. В 2023 году эта сумма составляет 45 842 рубля плюс 1% с дохода выше 300 тыс. рублей.
Для самозанятости и ИП на УСН налог зависит от количества уроков, для патента сумма не меняется – заплатить придется, даже если доход репетитор так и не получит.
Однако в случае предпринимательства у репетитора копятся пенсионные баллы и стаж. Самозанятые могут делать взносы добровольно, однако вычесть их из налога не получится.
На УСН предприниматели должны отчитаться о результатах работы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Им нужно сдать налоговую декларацию.
На ПСН и НПД репетиторы сдавать отчетность не должны. Для патента требуется вести книгу учета доходов, но предъявлять ее нужно только по требованию налоговой.
Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассы, а вот предприниматели с сотрудниками на УСН такую технику иметь обязаны. Репетиторы на патенте от этого освобождены, но вот для продажи методичек кассу завести придется.